开启全球收入征税,你的海外资产纳税了吗?

2020-07-23 由 发布 阅读(263)

日前,彭博社透露出一个重磅消息:中国政府开始向公民的全球收入征税。意味着中国政府开始效仿美国政府实施”不论你在世界哪里工作,都要向我缴税”的税收政策。

彭博社报道
彭博社报道

动了谁的奶酪?

公民全球收入征税这一消息让许多利益相关者感到震惊,这意味着,我国公民无论在地球的哪个地方获得收入,都要给我国政府缴税。而在此之前,我国公民在国外获得的收入只需要向收入的来源国缴税即可。

其实这一调整在今年1月就已在国家税务总局上进行了公告。其主要内容可以归纳为以下三条:

1、中国纳税居民的境外劳务报酬,应与境内综合所得合并计算应纳税额。

2、中国纳税居民的境外经营所得,应与境内经营所得合并计算应纳税额。

3、中国纳税居民的境外财产租赁以及股息、利息、红利所得,分开单独计算应纳税额。

关于境外所得有关个人所得税政策的公告
关于境外所得有关个人所得税政策的公告

这三条规定,直接让四类群体“受害”:留学生、在港澳工作的中国大陆公民、外派国外的工作人员、在海外有大量投资性房地产和金融资产的高净值人群。

根据新个人所得税规定,我国的税收居民包括:1、在中国有住所;2、在中国无住所,但是一个纳税年度内在中国境内居住累计183天的个人

而“受害”的四类群体大概率都是在我国有住所的税收居民,因为税法中的“住所”并不是指物理属性上的房产,而是指由于户籍、家庭关系、经济利益关系而在我国境内习惯性居住的住所。因此,只要最终会回到国内居住,那就判定为在我国有住所。而对于具有中国国籍的人来说,更是通常依据户籍将其判定为在我国境内有习惯性居住的住所。

对中国公民的全球收入征税并不是一件简单的事情,光是收集中国纳税居民的海外收入数据,就已经是一项非常浩大的工程,也正是因为这个原因,很多人认为这个税收的实施并不可行。但是,为了有序进行全球征税,我国早在2018年就通过“共同申报准则”与近100多个国家与地区进行税务信息交换,其中包括港澳地区,以及澳大利亚和加拿大这样的中国移民人口大国。也就是说,不管你有没有向税务局申报,我国国税总局都能通过CRS追踪你在海外的收入。

CRS将影响的人群
CRS将影响的人群

目前,有数据显示海外华裔约为6000万人,而随着今年11月开始的第七次全国人口普查。在普查标准时点,在境外但未定居的中国公民也将被一一核实,是否为中国纳税居民,要不要给中国政府补交税,就很好判断了。

是压榨还是合理征收?

在全球收入征税下,有海外收入的中国纳税居民可能面临着突然飙高的应纳税额。这是因为中国的税率比大多数地区、国家的税率高,中国大陆个税的最高税率是45%,而香港地区的薪俸税税率是15%,新加坡是20%,就连美国这样的税务恶霸国,个税的最高税率也只是39.6%。

中国税率对比

可想,原本海外收入只需要对应给海外居住国或地区交税,现在却还要给中国政府多交一笔,尽管在海外已缴纳的税额可以抵免国内的税,但多出的一笔税负乘上国内的高税率还是一笔不小的费用。

这样看来,有海外收入的中国纳税居民似乎遭到政府压榨,但细想,这其实是有合理性的。以在港澳工作的内地居民为例子,很多并不是全家定居在港澳,而是伴侣、孩子和父母都留在大陆,这样的情况下,虽然他一人定居境外,但他在境内必然有住所,也是合法的中国纳税居民。同时,也有很大一部分群体,虽然在港澳工作,但是就居住在深圳、珠海等邻近城市,属于跨境通勤的群体,他们的境外收入也理应向我国政府缴税。除此以外,对持有海外资产但定居在境内的中国公民来说,其海外收益向中国政府缴税就更是天经地义了。

能装鸡蛋的篮子不多了

这次全球征税消息一出,最坐立不安的应该是高净值人群。

我国的高净值人群为了规避税收,普遍拥有大量海外资产,尤其在香港、新加坡和美国,尽可能把鸡蛋分散在不同的篮子里。但全球征税不仅对中国纳税居民的个人收入征税,还特别规定了股息、红利以及房产的收入都属于应纳税的所得。也就是说,房地产和金融资产投资这两种最受青睐的海外投资方式,也受到全球征税的影响,日后每一分投资收益都得考虑交中国税的问题。

这下,高净值人士用来装鸡蛋的篮子可就不多。

说到海外投资,又不由自主地想起我国香港地区的富豪,李嘉诚家族的海外投资被媒体调侃为“买下半个英国”,而刘銮雄更是为了避税,不惜关闭上百家国内公司,将千亿资产转移到海外,钻税法漏洞坐享免税分红。

诚然,这样的行为并不违法,但也没有履行公民应尽的义务合理交税,如此不道德的做法饱受诟病,国税局更不会让他逍遥快活。尽管香港和大陆两地税制不同,但从全球征税的试行也可见政府要开始治理这种逃税的行为,加上这几年香港地区的异动,中央对香港地区日渐加紧管控,日后会不会把手伸向税制,倒也难说。

全球征税的时代一旦全面开启,中国纳税公民的海外收入就不再免税,海外华人更是要向国内多交一笔税。